一、业务监管思路创新
思路创新是监管工作创新的基础，是其他业务创新工作的前提条件。总的说来，可分为以下三方面：
1.围绕一个中心，即以提高事务所和注册会计师执业质量，规避和化解审计风险为中心，以严打整治注册会计师造假为突破口，这是我们行业管理部门义不容辞的责任，也是业务监管工作的指导思想，任何时候都不能偏离这个中心。同时，从实际情况看，要解决目前注册会计师行业存在的出具假证明，发布假信息的问题，必须借用司法部门实行严打整治的成功经验，否则，难以起到行业监管的应有效果。
2.深化两项改革，即业务报备制度和业务检查制度的改革。业务报备制度是我们从事行业监管工作的“耳目”。有了及时的业务报备信息资料，通过分析、加工、利用，可以发现事务所和注册会计师在执业过程中的问题和“地雷”；通过运用抽查、检查、询问、谈话提醒等多种监管方式，起到应有的监管效果。业务检查是业务监管工作的重要手段，也是对事务所和注册会计师执业质量的检验，业务检查切忌流于形式，我们必须把每项工作落到实处。
3.达到三个效果，即通过强有力的业务监管工作，争取用3年左右的时间，使事务所和注册会计师依法执业的能力和水平有一个较大的提高。我们应通过处罚一批造假所、教育一批违规所、表扬一批敬业所，在全行业树立敬业、求实、勤勉的职业道德风尚。
二、业务监管制度创新
1.业务检查制度创新。业务检查制度包括业务检查的内容、检查的对象、检查的方法。业务检查制度的创新主要是指业务检查后，对于违法的行政处罚，应授权给省级以上注册会计师协会依法行使。这是保证检查能否顺利进行的重要环节。行政调查、行政处罚告知和行政处罚决定书，也应由省级以上注协独立行使，由省级以上的财政部门行文。
2.业务监管体制创新。目前业务监管体制一定程度上存在着监管体制不顺、监管范围不明等突出问题。要有所创新主要是解决以下三方面的业务监管问题。
一是分所的业务监管问题。目前许多事务所在全国各地设有分支机构，对分所的业务监管在某种程度上形成了监管的真空。总所既难以实施管理，总所所在地的协会又力量有限。特别是很多原没有执行证券期货资格的事务所通过与有资格的事务所合并，取得了执行证券期货的资格，使监管的范围远不限于原有执业证券期货资格的70多家事务所。因此，目前对执行证券期货资格事务所的分所的业务监管任务十分繁重。现实的途径可考虑依托总所所在地的协会实施业务监管，分所所在地的协会给予必要的支持和配合。这样不仅有利于总所对分所执业情况的了解与控制，也有利于监管权与处罚权的统一，权责统一。
二是市州监管体制问题。目前事务所和注册会计师日常性的注册、年检、业务监管、投诉都由省级以上的财政部门管理，一般地，每个省都有近百家事务所，注册会计师也有上千人，从业人员近万人，加上非执业会员，其工作量和管理难度非常大。如不建立市州一级的注册会计师行业管理机构，全部由省级直接管理，难以达到应有的管理效果。对于市州这一层次的管理机构，笔者认为以设立“注册会计师管理中心”为宜，因为设立这一级协会没有法规依据，不便于依法履行行政管理职能。市州机构设立后，必须赋予一定的管理权限，诸如业务报备制度的建立、投诉举报的调查、行业自律性的业务检查以及对违法违规的行政处罚建议等，做到责权统一，充分调动其工作的积极性和创造性。
三是界定中央和省级注协的监管范围。要明确各自的监管职责，内容包括各自监管的范围、内容，管理体制的界定，行业自律和政府监督的区别等，使中央和省级注协各司其职，各负其责。
三、业务监管方法创新
目前，业务监管工作大多在“事后”进行，往往处于十分被动的境地。为了有效地改变业务监管工作的不利局面，必须在监管方法上进行改革和突破。
首先，应利用和发挥好业务报备的\"探雷器\"作用，实行跟踪检查。业务报备最大的优点在于监管部门能及时掌握事务所执业的所有信息。如某一家事务所通过风险和专业判断分析，拒绝了某家客户的委托，而其他所违背职业道德为这家企业出具了审计报告，监管部门只要掌握相应的线索，就可以利用“探雷器”进行有效的“排雷”。
其次，发挥好谈话提醒制度的作用。谈话提醒制度是对未发生的事件，通过谈话提醒的方式予以警示，防患于未然。这是目前业务监管日常管理的重要手段，必须用好发挥好其应有的作用。
第三，建立专职的业务检查队伍。这是业务监管方法创新的核心。如果没有建立一支专业的、技能过硬的、超然独立的、职业道德高尚的稽查专职队伍，日益繁重的稽查工作是无法完成的。对于特大案件，则必须借助司法部门的力量，适度介入，确保办案的质量。以目前的协会实力，还难以从协会内部配备得力的专业人员队伍，因此，必须借助行业内专业人员队伍，在待遇、住房、医疗保险、养老保险等问题上有所突破，以吸引和留住人才。业务稽查人员必须恪尽职守、公正客观、尽职尽责，按照业务稽查的内容，认真履行职责。业务稽查的任务主要是重大的投诉举报的核查、日常性、例行性的检查。
第四，应实施业务监管津贴制度。业务监管工作与协会的其他工作相比，工作难度大，复杂程度高，风险也很大。有时，为了搞清一个案件，专案人员要吃很多苦，加很多班，涉及到方方面面的关系，甚至关系到人身安全。因此，应实施包括业务监管津贴、职业保险等在内的补贴制度。同时，对纪检监察部门也应实行津贴制度，藉以调动监管部门的积极性。
四、业务监管手段创新
业务监管是一个系统工程，要搞好业务监管，提高事务所和注册会计师执业质量，有效降低和规避风险，除了做好日常的监管工作外，还必须创新后续教育培训、注册管理等工作，实行综合治理，整体联动。
1.开发业务监管软件。业务监管软件包括业务报备、审计、验资及其他为事务所和注册会计师服务的应用软件。这是业务监管的一项十分重要的基础设施建设。目前，应尽快开发全国通用的应用监管软件，可以节约各地自行开发的成本，形成全国的业务监管网络。
2.巩固和扩大后续教育。随着改革的不断深化，很多新的知识和法律法规相继出台，注册会计师不参加后续教育是不能胜任业务工作的，应建立注册会计师培训待岗机制，对于不能按时完成培训任务，考试不合格的注册会计师不能换发有关的证件。后续教育的考试必须严格要求，可参照注册会计师资格考试的办法，只有这样才能够建立有效的激励淘汰机制。
3.加强和改进注册管理。注册管理是注册会计师从事业务活动的进门关。要不徇私情，严格按照有关规定把好进门关，将不合格的注册会计师挡在门外。
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